自考中国税制考试大纲(资源税制)

【导语】: 高等教育自学考试是对社会自学者进行以学历考试为主的高等教育国家考试。自考中国税制资源税制考试大纲如下:

  一、学习目的和要求

  通过本章的学习,深刻理解对资源课税的重要意义,了解资源税制的税种组成情况及各自的定义、特点和作用,掌握其具体的征收制度。

  二、课程内容

  第一节 资源税制概述

  (一)对资源的征税范围

  广义的资源和狭义的资源。

  (二)级差资源税和一般资源税

  级差资源税和一般资源税的概念、性质。

  第二节 资源税

  (一)资源税的作用

  资源税的概念。资源税的作用。

  (二)资源税的征收制度

  资源税的征税范围和纳税人、税率、计税依据。资源税应纳税额的计算方法和计算公式。资源税的纳税义务发生时间、纳税期限和减免税规定。资源税纳税地点和关于扣缴义务人的规定。

  第三节 耕地占用税

  (一)开征耕地占用税的意义

  征收耕地占用税的主要目的和意义。

  (二)耕地占用税的征收制度

  耕地占用税的征收对象、纳税人、计税依据和税率。耕地占用税的减免规定及征收管理。

  第四节 城镇土地使用税

  (一)开征城镇土地使用税的意义

  开征城镇土地使用税的意义。耕地占用税和城镇土地使用税调节作用侧重点的不同。

  (二)城镇土地使用税征收制度

  城镇土地使用税的征税范围、计税依据和税率。城镇土地使用税的免税和征收管理。

  第五节 土地增值税

  (一)开征土地增值税的意义

  对土地征税的起源。在我国开征土地增值税的意义。我国房地产市场出现的问题。开征土地增值税的作用。

  (二)土地增值税的征收制度

  土地增值税的纳税人、计税依据。土地增值额的计算公式和计算方庆 扣除法或余额怯。具体扣除项目的内容。计税依据的特殊规定。土地增值税的税率和税额的计算。计算土地增值税的两种方层定义层、速算法。土地增值税的免税和征收管理。

  三、考核知识点

  (一)资源税

  (二)耕地占用税

  (三)城镇土地使用税

  (四)土地增值税

  (五)资源税制概述

  四、考核要求

  (一)资源税

  1.识记:(1)资源税的概念。(2)资源税的征税范围和纳税人、税率、计税依据。(3)资源税的纳税义务发生时间、纳税期限和减免税规定。(4)资源税纳税地点和关于扣缴义务人的规定。

  2.领会:(1)资源税的作用。(2)资源税应纳税额的计算方法和计算公式。

  3.应用:熟悉我国资源税的征收制度,正确进行资源税的计算。

  (二)耕地占用税

  1.识记:(1)耕地占用税的征收对象、纳税人、计税依据和税率。(2)耕地占用税的减免规定及征收管理。

  2.领会:开征耕地占用税的意义。

  3.应用:熟悉我国耕地占用税的征收制度,正确进行耕地占用税的计算。

  (三)城镇土地使用税

  1.识记:(1)城镇土地使用税的征税范围、计税依据和税率。(2)城镇土地使用税的免税和征收管理。

  2.领会:(1)开征城镇土地使用税的意义。(2)耕地占用税和城镇土地使用税两者调节作用的侧重点确何不同。

  3.应用:熟悉我国城镇土地使用税的征收制度,正确进行城镇土地使用税的计算。

  (四)土地增值税

  1.识记:(1)土地增值税的纳税人、计税依据。(2)具体扣除项目的内容。(3)计税依据的特殊规定。(4)土地增值税的税率和税额的计算。(5)土地增值税的免税和征收管理。

  2.领会:(1)对土地征税的起源。(2)在我国开征土地增值税的意义。(3)开征土地增值税的作用。(4)土地增值额的计算公式和计算方法扣除珐或余额毖。(5)计算土地增值税的两种方珐定义怯、速算法。

  3.应用:熟悉我国土地增值税的征收制度,正确进行土地增值税的计算。

  (五)资源税制概述

  1.识记:(1)广义和狭义的资源概念。(2)级差资源税和一般资源税的概念。

  2.应用:能够全面掌握我国资源税制的作用。

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